辽宁信德源税务师事务所有限责任公司

财务管理制度

一、总则

1、本制度旨在规范税务师事务所的财务管理工作，确保财务活动的合法、合规、有序进行，保障事务所的经济利益和健康发展。

2、本制度适用于税务师事务所内的所有财务相关事项和人员。

二、财务机构与人员

1、财务机构设置

根据事务所规模和业务需求，设立专门的财务部门或指定专人负责财务工作。

财务部门应配备具有专业财务知识和技能的人员。

2、财务人员职责

财务负责人负责组织和领导财务工作，制定财务计划和策略，监督财务制度的执行。

会计人员负责账务处理、编制财务报表、核算成本费用等日常会计工作。

出纳人员负责现金收付、银行结算等货币资金的管理工作，严禁由同一人办理货币资金业务的全过程。

三、预算管理

1、预算编制

每年末，各部门根据下一年度的业务计划和目标，编制本部门的收入、成本、费用预算。

财务部门汇总各部门预算，结合事务所发展战略和市场情况，编制年度总预算，包括业务收入预算、成本预算、费用预算、税金预算、利润预算等。

预算应详细、合理，并具有可操作性，经事务所管理层审核批准后执行。

2、预算执行与监控

在预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排开展工作。

财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现并解决预算执行过程中的问题。对于预算偏差较大的情况，应向管理层报告并提出调整建议。

3、预算调整

如因市场环境变化、业务调整等原因需要调整预算，需由相关部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后进行调整。

四、收入管理

1、收入确认原则

根据业务合同约定和相关会计准则，准确、及时地确认各项业务收入。对于税务代理、税务咨询等服务，一般在服务已经提供、且与服务相关的经济利益很可能流入事务所、服务的成本能够可靠地计量时确认收入。

2、收费管理

业务收费应按照国家有关规定和事务所的收费标准执行，确保收费合理、公正。

对于新业务或特殊业务的收费，应经过适当的审批程序。

建立收费台账，详细记录每笔业务的收费情况，包括客户名称、服务内容、收费金额、收费时间等。

五、成本费用管理

1、成本核算

明确成本核算对象，对于税务师事务所，一般以项目为成本核算对象。

成本包括直接成本和间接成本。直接成本如参与项目人员的薪酬、差旅费、业务招待费等直接与项目相关的费用；间接成本如办公设备折旧、房租、水电费等分摊到项目的费用。

2、费用控制

制定严格的费用报销制度，明确费用报销的审批流程和标准。

对各项费用进行分类管理和控制，如差旅费、业务招待费、办公费等，设定合理的费用限额，并定期进行分析和评估。

鼓励员工节约开支，对于节约费用有突出表现的部门或个人给予适当奖励。

六、资产管理

1、货币资金管理

建立健全货币资金内部控制制度，确保现金和银行存款的安全。

现金收付应符合现金管理规定，及时入账，做到日清月结。银行存款应定期核对，编制银行存款余额调节表。

严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。

2、应收账款管理

建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回情况。

定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应及时采取催收措施，如发函催款、上门催收等。

按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后进行核销。

3、固定资产管理

建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。

固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时入账并计提折旧。

定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行相应处理。

七、财务报告与分析

1、财务报告编制

财务部门应按照国家有关规定和会计准则，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表，以及财务情况说明书、附注等。

财务报告应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。

2、财务分析

定期进行财务分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。

通过财务分析，为管理层提供决策依据，发现经营管理中的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。

八、税务管理

1、税务申报与缴纳

按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地申报和缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

建立税务申报台账，记录税务申报和缴纳的情况。

2、税务筹划

在合法合规的前提下，结合事务所业务特点和财务状况，开展税务筹划工作，合理降低税务成本。

税务筹划方案应经过适当的审批程序，并由专业税务人员负责实施。

九、财务档案管理

1、档案内容

财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务合同等与财务相关的文件资料。

2、档案管理要求

按照国家档案管理规定和事务所的档案管理制度，对财务档案进行分类、编号、装订、归档保管。

财务档案应妥善保存，确保安全、完整，保存期限按照相关规定执行。

建立财务档案借阅制度，借阅财务档案需经过审批，并办理借阅登记手续。

十、附则

本制度由事务所管理层负责解释和修订。

本制度自2012年1月1日起施行。如有与国家法律法规和政策相抵触的条款，以国家法律法规和政策为准。

本制度同时适用总公司及分公司。

           辽宁信德源税务师事务所有限责任公司 

辽宁信德源税务师事务所有限责任公司辽阳分公司 

           2012年1月1日